Оплачивая товары или услуги, юридическое лицо предоставляет своему банку платежное поручение утвержденного образца. Готовый пример документа и актуальная на 2019 год инструкция по его оформлению рассмотрены далее.
В настоящий момент утвержден определенный образец платежного поручения – соответствующая форма обозначается как 0401060 . В ней отражается следующая информация:
- Номер (ведется сквозная нумерация в течение 1 года или нескольких лет по усмотрению организации).
- Дата составления документа – одновременно это дата обращения клиента в банк.
- Данные о плательщике и его банке (названия, реквизиты).
- Данные о получателе и его банке (названия, реквизиты).
- Назначение платежа.
- Подписи, печать.
Заполненный образец платежки выглядит следующим образом:
Количество экземпляров
Составляется в большинстве случаев в 4 оригинальных экземплярах, назначение которых описано в таблице.
Инструкция по заполнению платежки
Регламентируется не только форма платежного поручения, но и правила его составления. Если взять за основу пустой бланк, показанный ниже, инструкция можно описать так, как показано в таблице.
| цифры | значение |
|---|---|
| 1, 3 | Название и номер документа. Нумерация осуществляется произвольно, указываются только цифры. Если их количество более 3, нужно написать только последние 3 символа (комбинация «000» недопустима). |
| 2 | Номер формы (единый для всех случаев) |
| 4 | Дата указывается в формате 02.11.2017 |
| 5 | Под видом платежа имеется в виду способ передачи денежных средств. Прописывают один из вариантов в зависимости от ситуации: «электронно», «телеграфом» или «почтой». Если ни один из этих способов не подходит, поле следует оставить пустым. |
| 6 | Указывается сумма прописью, с употреблением всех слов в полной форме (например, не «руб.», а «рублей»). Копейки при наличии указываются только цифрами, например, «01» или «58», а само слово пишется полностью: например, «01 копейка». Если сумма целая и не содержит копеек, то в соответствующем поле ставят «=». |
| 7 | Прописывается сумма цифрами, вплоть до копеек. Если сумма содержит копейки, они отделяются от рублей с помощью тире «–». |
| 8 | Название плательщика прописывается полностью, также необходимо перечислить его номер счета в банке, сокращенное название и адрес банка или другой кредитной организации |
| 9 | Прописывается номер лицевого счета плательщика. Если средства перечисляет сама кредитная организация (т.е. она и является плательщиком), номер не указывают. |
| 10 | Название и адрес банка, в котором ведется счет плательщика |
| 11 | Прописывают банковский идентификационный номер того банка, где ведется счет плательщика |
| 12 | Указывают номер счета того банка, где у плательщика ведется счет (указывают корсчет) |
| 13 | Название банка, где ведется счет получателя |
| 14 | Банковский идентификационный номер того банка, где ведется счет получателя |
| 15 | Номер счета банка, в котором оформлен счет получателя (указывают корсчет) |
| 16 | Название получателя |
| 17 | Номер счета организации, получающей денежные средства |
| 18 | В этой графе указывают вид операции согласно образцам (обозначениям), принятым в бухгалтерском учете Банка России |
| 19 | Срок в данный момент не указывается |
| 20 | Назначение шифруется кодом; в данный момент не указывается |
| 21 | Очередность платежа в бланке платежки указывают в случаях, когда это необходимо, иначе оставляют поле пустым |
| 22 | Код в данный момент не прописывается |
| 23 | Информацию в резервном поле указывают только в тех случаях, которые описаны в актах Банка России |
| 24 | В назначении платежа прописывают, за какие товары перечисляются деньги, услуги или выполненные работы. Прописывают реквизиты, даты договоров. В случае оплаты налогов с этих сумм прописывают срок перечисления |
| 43 | Здесь плательщик должен поставить свою печать, если печать используется в документообороте данной компании. |
| 44 | Подписывают документ только те представители организации плательщика, которые имеют на это право (обычно сотрудники бухгалтерии) |
| 45 | Отметки банка, в котором оформлен счет плательщика – имеются в виду штампы, подпись сотрудника и дата принятия поручения в работу. Любой бланк платежки обязательно должен содержать отметку банка, поскольку именно она подтверждает принятие заявки в работу – с этого момента за начисление средств отвечает именно банк. |
| 62 | Дата прописывается в цифровом формате 09.11.2018. С этой даты и будет вестись отсчет срока зачисления (предельный срок установлен законодательством). |
| 71 | Дата в цифровом формате – именно в этот день денежные средства будут списаны со счет плательщика в пользу получателя. |
| 60 | Прописывают реквизит ИНН организации, перечисляющей средства |
| 61 | Прописывают реквизит ИНН организации, получающей средства |
| 101 | Статус плательщика обозначается двузначным кодом. Он зависит от того, кто именно переводит средства, и с какой целью. Если речь идет о взносе в ФСС вне зависимости от того, кто его делает (юрлицо, ИП), ставится «08». В случае с оплатой налогов действует такая система:
|
| 102 | Прописывают реквизит КПП плательщика. В случае с налогами ставится КПП местного отделения налоговой службы, в пользу которой платится налог. Если речь идет о плате взносов в ФСС, указывают КПП плательщика. Если же платит конкретное обособленное подразделение, нужно указать именно его КПП.
|
| 103 | Прописывают КПП получателя – соответственно ИФНС или ФСС, куда и отправляется платеж |
| 104 | Пописывают КБК в соответствии с принятой системой |
| 105 | ОКТМО прописывают по месту, где находится имущественный объект (в случае уплаты налога), или по месту нахождения самой организации (в случае взноса в ФСС). |
| 106 | Основание платежа обозначается двухбуквенным сочетанием:
|
| 107 | Период обозначают датой. Формат написания зависит от того, о каком именно периоде идет речь, например:
|
| 108 | Прописывают номер документа от налоговой службы, в котором описаны требования по уплате налогово. Если такого документа нет, ставят «0». |
| 109 | Указывают дату этого документа от налоговой. Если такого документа нет, опять же ставят «0». |
| 110 | В большинстве случаев прописывают «0». Если есть УИН, прописывают его. |
Видео инструкцию по заполнению бланка платежки:
Основное предназначение платежного поручения
Платежное поручение составляется в тех случаях, когда плательщик намерен перечислить средства для получателя (продавца или иного лица) через банковский перевод (безналичный). Плательщиком и получателем платежа может выступать любое лицо:
- частные граждане;
- индивидуальные предприниматели;
- юридические лица, ведущие коммерческую и некоммерческую деятельность;
- государственные органы всех уровней (чаще всего они выступают в роли получателя платежа).
Платежное поручение – это документ, с помощью которого плательщик дает распоряжение своему банку перевести определенную сумму на счет другого получателя средств, который может быть открыт в этом же или в другом банке. Форма платежного поручения приведена в приложении 2 к Положению ЦБ РФ № 383-П от 19 июня 2012 г. в редакции от 05.07.2017 (действует с 08.08.17).
Платежное поручение составляется и принимается к исполнению как при заполнении на бумаге, так и в электронном виде. Если поручение заполняется на бумаге, стоит учитывать, что форма платежного поручения не должна быть больше по размеру, чем лист формата A4. Количество экземпляров платежек, в случае, если они заполняются на бумаге, устанавливается банком.
Платежное поручение (бланк)
- поле «1» предназначено для указания названия распоряжения;
- в поле «2» необходимо указать номер формы по ОКУД;
- поле «3» предназначено для указания порядкового номера распоряжения;
- поле «4» - число, месяц и год заполнения;
- в поле «5» необходимо указать вид платежа;
- в поле «6» необходимо указать сумму, заполненную прописью (в случае, если вы решите напечатать платежное поручение);
- поле «7» предназначено для отражения суммы цифрами;
- в поле «8» указывается информация о плательщике – полное ФИО, если это физлицо или наименование, если речь идет о юр.лице;
- в поле «9» указывается счет плательщика;
- в поле «10» указывается банк плательщика, в случае, если плательщик решит распечатать платежное поручение и заполнить его в бумажном виде;
- в поле «11» и поле «12» указывается БИК банка плательщика и счет банка;
- в поле «13» указывается наименование и место, где находится банк получателя;
- поле «14» и поле «15» указывается БИК банка получателя денег и счет банка;
- в поле «16» указывается сам получатель средств, а в поле «17» номер его счета;
- в поле «18» необходимо указать вид операции;
- срок платежа, назначение и его очередности указываются в полях с «19» по «21»;
- в поле «22» указывается код - идентификатор платежа;
- поле «23» является резервным;
- в поле «24» указывается назначение платежа;
- в графах «60» и «61» указываются ИНН сторон - получателя и того, кто платит;
- в графах «101» - «109» указываются сведения при перечислениях в бюджет (подробнее разберем ниже);
- поле 110 заполняется только при переводе выплат физлицам за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, предусмотренных частями 5.5 и 5.6 статьи 30.5 Федерального закона №161-ФЗ (денежное содержание госслужащих, госстипендии и т.п), в этом случае в поле ставится 1. В остальных его заполнять не нужно.
- в полях «43» и «44» проставляется печать и ставится подпись плательщика;
- в «поле 45» проставляются отметки банка о списании денег;
- в поле «62» указывается информация о дате поступления распоряжения в банк;
- в графе «71» указывается информация о дате, когда средства были списаны со счета.
Платежное поручение (0401060) на перечисление налогов и взносов
Поручение на перечисление налогов и других обязательных взносов в бюджет оформляются в особом порядке с учетом Правил, утв. Приказом Минфина России № 107н от 12 ноября 2013 г. Так, бланк платежного поручения (образец для перечисления налогов и других платежей в пользу бюджета) заполняется с некоторыми особенностями. Так, необходимо указывать, в частности, следующие данные:
- в поле «101»– необходимо указать статус плательщика: «01» если это организация или «09» если это индивидуальный предприниматель;
- поля «102» и «103» предназначены для указания КПП сторон расчетов;
- в поле «104» необходимо указать КБК;
- в поле «105» необходимо указать код ОКТМО;
- в платежное поручение (бланк) в поле «106» необходимо указать основание платежа – так, если погашается задолженность по требованию налоговой инспекции необходимо указать «ТР»;
- в поле «107» необходимо указать налоговый период, то есть период, за который уплачивается налог;
- в поле «108» указывается номер документа, а в поле «109» дата его заполнения;
- поле «110» заполнять не нужно.
Скачать платежное поручение (бланк) вы сможете в конце статьи. Обратите внимание, если невозможно указать конкретное значение в полях 106-109, то необходимо указать "0". Нельзя оставлять в платежном поручении пустые поля с реквизитами.
Платежное поручение, если оно было составлено в электронном виде, должно быть подписано электронной подписью, аналогом собственноручной подписи или удостоверено кодами, или паролями, позволяющими подтвердить, что платежное поручение составлено именно плательщиком или уполномоченным на это лицом.
Частично банк плательщика проверяет правильность заполнения, поэтому можно не опасаться скачать бланк платежки и заполнить самостоятельно. Так, банк обязан проверить, в частности, максимальное количество символов, значения установленных реквизитов, допустимы ли они. Однако бланк платежного поручения (образец приведен в конце статьи) банк не обязан проверять на верность заполнения самих реквизитов в части соответствия тому или иному налогу (номера КБК и т.д..). Поэтому подобные реквизиты тщательно проверяйте.
Образцы заполнения платежных поручений вы можете посмотреть в нашей
Не все ещё разобрались, что заполнение платежного поручения в 2017 году, образец которого мы приводим в этом материале, имеет ряд особенностей в связи с многочисленными изменениями в законодательстве с 2017 года. Рассмотрим их подробно.
Чем руководствоваться
Актуальный для заполнения образец платежного поручения в 2017 году закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.
Основные правила заполнения платежного поручения в 2017 году изложены:
- В Положении Центробанка от 19 июня 2012 года № 383-П.
- Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н.
Причём второй из этих нормативных документов приказом Минфина от 05 апреля 2017 года № 58н был изменён и дополнен. Таким образом, в отношении заполнения платежного поручения с 25 апреля 2017 года действуют новые правила и требования.
Сразу обратим внимание, что заполнение полей платежного поручения в 2017 году разнится в зависимости от того:
- кто делает платеж – обязанное лицо или на него 3-е лицо;
- какой платёж надо провести – налог, страховой взнос, сбор;
- имеет место добровольная уплата либо из ИФНС уже пришло требование на перечисление платежа в оговоренный в нём срок.
Что нового
Упомянутые изменения в правила заполнения платежных поручений в 2017 году затронули 2 довольно серьезных вопроса. А именно:
- С указанной даты решён спорный вопрос с заполнением поля 101 «Статус плательщика».
- Теперь официально закреплено, как именно заполнять платежки на перечисление налогов или страховых взносов третьими лицами.
Новые положения Инструкции 107н о заполнении платежных поручений в 2017 году пересмотрели перечень кодов статуса плательщика для поля 101. Так, в случае перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:
- 01 – когда взносы за сотрудников перечисляет юрлицо;
- 09 – если взносы делает коммерсант (как за свой персонал, так и самого себя).
Также изменения правил заполнения платежных поручений с 2017 года затронули код 08. С 25 апреля он говорит о перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые курирует ИФНС (ранее предлагалось, что его будут использовать по взносам на травматизм).
Отметим, что новый порядок заполнения платежных поручений в 2017 году оставил неизменной ситуацию, когда организация/ИП перечисляет налоги в качестве налогового агента. В том числе НДФЛ за сотрудников. В поле 101 «Статус плательщика» по-прежнему указывают код 02.
Еще одно новое в заполнении платежных поручений в 2017 году заключается в том, что перечислять за третьих лиц можно страховые взносы. В отношении налогов такая возможность появилась с 30 ноября 2016 года.
Вот, как надо действовать третьим лицам при заполнении платежного поручения в 2017 году:
| Особенности заполнения платёжки третьими лицами | |
|---|---|
| Поле | Что указать |
| «ИНН плательщика» «КПП плательщика» | Реквизиты лица, за которое вносят платеж. Если за физлицо без ИНН, то в соответствующем поле ставят «0», а в поле «Код» – УИН. |
| «Плательщик» | Сведения о представителе, который фактически перечисляет деньги |
| «Назначение платежа» | ИНН и КПП (для физлиц – только ИНН) лица, которое делает платеж. Затем ставят знак «//» и указывают наименование плательщика налогов или взносов. |
| «Статус плательщика» | Статус лица, за которое вносят платеж: · 01 – для юрлиц; · 09 – для ИП; · 13 – для физлиц. |
Практика показывает, что большое количество вопросов вызывает заполнение полей 101 и 110 платежного поручения. В 2017 году поле 110 «Тип платежа» тоже постигло изменение, которое упрощает заполнение бланка платёжки. Так, плательщикам налогов и сборов разрешено его вообще не заполнять. Дело в том, что отныне налоговики и фонды определяют тип платежа по КБК в платёжке.
По требованию ИФНС
Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС. В 2017 году:
| Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС | |
|---|---|
| Поле | Что указать |
| 106 «Основание платежа» | Указать «ТР». То есть погашение долга на основании полученного от инспекции требования. |
| 107 «Показатель налогового периода» | Крайний срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов, сборов. В формате «ДД.ММ.ГГГГ». |
| 108 «Номер документа» | Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора |
| 109 | Дата требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора |
Также правила заполнения платежного поручения в 2017 году гласят: если перечисление налогов, сборов, страховых взносов происходит по требованию контролирующих ведомств, значение УИП (поле 22 – уник. идентификатор платежа) должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику.
В остальном заполнение налоговых полей в платежном поручении с 2017 года не претерпело серьёзных изменений.
Страховые взносы ИП
В ситуации заполнения платежного поручения ИП по страховым взносам с 2017 года эти отчисления курирует Налоговая служба России. Поэтому:
- получатель платежей – налоговые инспекции;
- в поле 101 – код 09.
В поле 104 при заполнении платежного поручения в 2017 году надо проставить один из следующих КБК:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 – фиксированные пенсионные взносы из МРОТ, дополнительный платеж по таким взносам;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 – взносы предпринимателя на ОМС.
На современном этапе развития товарно-денежных отношений в России лидирующее первое место при совершении безналичных денежных расчетов, переводов и платежей занимает платежное поручение. При этом развитие современных технологий позволяет самостоятельно скачивать и распечатывать бланк платежки в любом удобном формате, в том числе и в формате Microsoft Word.
Форма бланка платежного поручения
Кредитные организации могут применять различные формы безналичных расчетов. Самыми распространенными формами безналичных расчетов являются расчеты:
- платежными поручениями;
- чеками;
- с использованием аккредитива;
- инкассовыми поручениями;
- электронные переводы.
Основанием для осуществления банком денежного платежа в той или иной форме является предъявляемое плательщиком распоряжение о переводе денежных средств.
Банк, принимая к исполнению платежное поручение, берет на себя обязательство перевести за счет денежных средств, находящихся на счету плательщика, указанную в платежке денежную сумму на счет получателя, указанный там же в платежном поручении (п. 1 ст. 863 ГК РФ).
Плательщик, выбирая форму безналичных расчетов платежными поручениями, обязан строго соблюдать все нормативные требования, предъявляемые в 2017 году к форме и порядку заполнения реквизитов этого документа. Несоблюдение требований к расчетному документу влечет для плательщика риск оставления платежного поручения без исполнения (ст. 864 ГК РФ).
Бланк платежного поручения имеет официально утвержденную форму.
Непосредственно сам бланк платежки приведен Банком России в утвержденном 19.06.2012 за № 383-П Положении о правилах осуществления перевода денежных средств (см. Приложение 2 к Положению). Данным документом устанавливаются значения всех реквизитов, включая их перечень и описание, форму (для платежного поручения на бумажном носителе), а также требования к минимальному количеству знаков (символов) в каждом реквизите платежного поручения (см. Приложения № 1 — 3 к Положению).
Платежное поручение 0401060: образец
В Приложении № 2 к Положению № 383-П от 19.06.2012 приведена официальная форма платежного поручения, или так называемая «ф. 0401060».
Ф. 0401060 является документом, на основании которого осуществляется зачисление банком денежных средств на соответствующий счет получателя.
Данная форма приведена как часть документа, которую плательщик также может скачать в формате Microsoft Word.
Образец бланка платежного поручения (ф. 0401060) в формате Word приведен далее.
Распечатать платежное поручение
Платежное поручение может быть составлено как в электронном виде (и подписано электронной цифровой подписью), так и в бумажном.
Положение № 383-П от 19.06.2012 содержит требования к распечатанному на бумажном носителе платежному поручению:
- форма платежки не должна быть более листа формата A4;
- количество экземпляров устанавливается банком (как правило, это не менее трех экземпляров, один из которых остается у плательщика, второй экземпляр предъявляется в банк, а третий экземпляр передается в банк получателя);
- на первом экземпляре платежки плательщик обязан поставить подпись уполномоченного лица и печать;
- в момент приема к исполнению распоряжения банк осуществляет проверку наличия и соответствия подписи на платежке имеющейся в банке банковской карточке с образцами подписей.
Распечатанное платежное поручение не может содержать исправлений и иметь какие-либо подчистки. Контроль за целостностью платежки осуществляет банк.
Банк примет к исполнению только то платежное поручение, которое оформлено по официально утвержденной форме и при условии заполнения всех реквизитов.
Бланк платежного поручения (ф. 0401060) в формате Word
П ользуетесь ли вы системой электронных платежей (системой «Банк-Клиент»), «1С Предприятие», или создаете платежку в любой другой программе, приходится учитывать достаточно много данных. Давайте разобьем ее на части и разберемся с каждой. Автор предлагает вам подробное описание порядка заполнения платежного поручения. Его сможет самостоятельно заполнить даже человек, не являющийся счастливым обладателем бухгалтерских программ. Так выглядит платежное поручение (см. Пример 1). Каждому полю, которое следует учитывать при его заполнении, соответствует номер в скобках.
Данные, которые вносятся в платежку, называются общим словом «реквизиты».
Независимо от того, кому вы отправляете платеж (в налоговую инспекцию или поставщику товара), необходимо заполнить поле № 2. Эта цифра всегда одинакова и неизменна (0401060). И означает она номер унифицированной формы платежного поручения, которую устанавливает Центробанк РФ.
В поле № 3 «Номер платежного поручения» указывается номер платежки цифрами. С начала года нумерация начинается заново.
В поле № 4 «Дата составления платежного поручения» указывается число, месяц, год. Оно заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Например, 06.02.2007. Слово «год» не пишется, и после цифры года точка не ставится.
Поле № 5 «Вид платежа» заполняется, только если делается «электронный» платеж, то есть вы отправляете платежку через систему «Банк-клиент». Здесь так и пишется: «электронно». Если же вы сами собираетесь отнести платежное поручение в банк, то ничего писать не надо.
В поле № 6 «Сумма прописью» с начала строки с заглавной буквы указывается сумма платежа прописью в рублях и копейках. При этом слова «рублей», «рубля», «рубль», «копеек», «копейка» не сокращаются. Рубли пишутся прописью, а копейки цифрами. Если сумма платежа выражена только в рублях, то копейки можно не указывать.
В поле № 7 «Сумма» ставится сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-». Если сумма выражена цифрами в целых рублях, то копейки можно не указывать. В этом случае показывают сумму платежа и знак равенства «=», при этом в поле «Сумма прописью» вписывают сумму платежа в целых рублях, не упоминая о копейках.
Пример заполненных платежек смотрите ниже.
Автор рекомендует вам выбрать один из способов и пользоваться им. Иначе можно запутаться, в каком случае как писать. Будет неприятно, когда необходимо срочно перечислить деньги, а банк вам откажет в принятии платежного поручения из-за ошибки.
В поле № 60 «ИНН» указывается индентификационный номер налогоплательщика.
В поле № 102 «КПП» - код причины постановки на учет, присвоенный организации налоговой инспекцией по месту постановки на учет. Напомним, что индивидуальный предприниматель и просто физические лица не имеют ККП. Если платеж идет им или от них, то в этом поле ставится «0».
В поле № 8 «Плательщик» указываете того, кто отправляет платеж (платит). Например, если это делает предприниматель, то, соответственно, указывает себя (Ф.И.О. полностью и рядом с ними в скобках - ИП (приказ Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н)). Однако на практике необходимо руководствоваться требованиями банка. Банк может потребовать, чтобы плательщик указал себя в соответствии с тем, как назвал себя в банковской карточке, когда заверял свою подпись в банке.
В рассматриваемом примере это может выглядеть, например, как ИП Светикова Светлана Павловна или Индивидуальный предприниматель Светикова Светлана Павловна. Банк может не пропустить вашу платежку из-за такой ошибки. Причем если вы отправляете платеж индивидуальному предпринимателю, то неважно, как он будет прописан в платежке. Для юридических лиц приняты сокращения «ЗАО», «ООО». Но всегда смотрите, как контрагенты называют сами себя в договоре или счете, который выставлен вам для оплаты. Если произойдет ошибка в наименовании получателя, то партнеры могут и не получить деньги.
Если же вы все-таки ошиблись, то необходимо срочно отправить в банк письмо, где нужно уточнить название получателя и указать все реквизиты платежного поручения. Если вы не успели с уточняющим письмом, тогда деньги вернутся на ваш счет. Неприятность будет состоять лишь в том, что деньги «проболтаются» около недели.
В поле № 9 «Сч. №» указывается номер расчетного счета плательщика.
В поле 10 «Банк плательщика» - полное наименование банка плательщика с указанием города его нахождения.
В поле № 11 «БИК» - банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.
В поле № 12 «Сч. №» - номер корреспондентского счета банка плательщика, открытый кредитной организацией в учреждении Банка России.
В поле № 13 «Банк получателя» - полное наименование банка получателя с указанием города его нахождения.
В поле № 14 «БИК» - банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
В поле № 15 «Сч. №» - номер корреспондентского счета банка получателя, открытый кредитной организацией в учреждении Банка России.
В поле № 61 «ИНН» указывается индентификационный номер получателя.
В поле № 103 «КПП» - код причины постановки на учет получателя средств.
В поле № 16 «Получатель» - название организации-получателя или Ф.И.О. физического лица.
В поле № 17 «Сч. №» указывается номер расчетного счета получателя.
В поле № 18 «Вид оп.» указывается вид операции. «01» - это банковский шифр оплаты платежным поручением.
В поле № 19 «Срок плат.» проставляется срок платежа.
В поле № 20 «Наз.пл.» должно указываться кодовое назначение платежа.
Эта графа не заполняется до указаний Банка России.
В поле № 21 «Очер.плат.» проставляется очередность платежа.
Нумерация очередности следующая:
Очередность 1. Осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов.
Очередность 2. Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по - трудовому договору (контракту), вознаграждения по авторским договорам.
Очередность 3. Цифра 3 не используется.
Очередность 4. По данной очередности производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Это налоги, штрафы, пени, госпошлины.
Очередность 5. Предназначена для списания по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.
Очередность 6. Производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. К ним относятся расчеты с поставщиками.
Поле 22 «Код» не заполняется до указаний Банка России.
Поле 23 «Рез.поле» является резервным.
В поле № 24 «Назначение платежа» отражается содержание операции, проводимой платежным поручением.
Пример 3
Свернуть Показать
ЗАО «Идеи для дома» перечисляет платежным поручением плату контрагенту за выполнение работ по договору № 55 от 25 января 2007 г. Платеж составляет 50 000 руб., в том числе НДС - 7 627,12 руб. ЗАО заполняет платежку так:
Продолжаем разговор о поле 24 «Назначение платежа». Здесь можно отразить следующие моменты:
- наименование товаров, работ, услуг (например, за оргтехнику, за услуги перевозки);
- номера, наименования и даты документов, оправдывающих операцию по перечислению средств (договоры, счета, акты приемки-сдачи работ);
- срок осуществления перечисления средств.
Если оплата производится до поступления товара, оказания услуги, то вы пишете: «предварительная оплата» .
До выполнения работ - «авансовый платеж» .
За оказанную услугу - «услуги оказаны» .
За выполненную работу - «в окончательный расчет» .
В связи с изменениями каких-либо условий (объема поставки, работ, услуг; при ошибках в расчетах; изменением в ценах) - «дополнительная плата» .
В последнем случае необходимо указать, что данный платеж представляет собой доплату к ранее перечисленному платежу, например, дополнительная плата по договору поставки № 120 от 13.03.07г.
Здесь же обязательно следует указать (см. Пример 3) сумму НДС в общей сумме платежа. Если тот, кто получает платеж, работает без НДС, то должно быть прописано: «НДС не облагается» или: «Без НДС».
В поле № 43 ставится печать в строго отведенном для нее месте. Предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность без печати, на месте, отведенном под печать, ручкой следует написать: «б/п».
Поле № 44 «Подписи» подписывает человек, имеющий право подписи, и это право закреплено образцом его подписи, заверенной банком в банковской карточке. Подписи может быть и две. Если в штате есть главный бухгалтер, то, соответственно, и в банковской карточке должны быть заверены обе подписи. Можно сделать вариант двух равноценных подписей. То есть право первой подписи имеют два человека, но на платежном поручении ставится одна из подписей.
Печать и подпись ставятся на первом экземпляре платежного поручения. Всего экземпляров может быть два (обычно три и более). Все экземпляры платежек передаются операционисту в банк. На одном из них операционист ставит отметку банка в поле 45. При этом на данном экземпляре поручения ставится штамп банка и подпись операциониста, принявшего поручение к исполнению.
Поля № 62 и № 71 также заполняются в банке. В поле 62 операционист банка ставит дату сдачи в банк платежного поручения. А в поле 71 - дату списания средств со счета клиента по данному платежному поручению.
Поле № 101, расположенное в правом верхнем углу платежного поручения, и поля 104-110 заполняются в случае перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему России.
Что ж, с простыми платежами мы разобрались, теперь рассмотрим платежное поручение с перечислением налогов.
Перечисление налоговых платежей
Когда налогоплательщик перечисляет платежи в бюджетную систему РФ, то заполняется поле № 101. В нем указывается статус плательщика. Нас интересует в первую очередь статус 01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо. Именно его следует указывать при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей.
Вообще есть и другие статусы:
- 02 - налоговый агент;
- 03 - сборщик налогов и сборов;
- 04 - налоговый агент;
- 05 - служба судебных приставов Министерства юстиции;
- 06 - участник внешнеэкономической деятельности;
- 07 - таможенный орган;
- 08 - плательщик иных обязательных платежей, осуществляющий перечисления платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы России;
- 09 - индивидуальный предприниматель;
- 10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - частный нотариус;
- 11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- 12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- 13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета);
- 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ);
- 15 - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета.
При перечислении налогов те поля, которые были рассмотрены выше, заполняются аналогично. Обращаем сейчас внимание на поля от 104 до 110.
Одним платежным поручением может быть перечислен только один налог / сбор.
Итак, в поле № 104 «Код бюджетной классификации» (КБК) указывается в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ, имеет 20 знаков.
В поле № 105 «Код ОКАТО» указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога / сбора. Заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления. Какой ОКАТО у вашей налоговой, тоже можно узнать на сайте www.nalog.ru или просто в своей налоговой инспекции на информационных стендах.
В поле № 106 «Основание платежа» идут буквенные показатели. В платежном поручении проставляется один из них.
Если в этом поле указать «0», то налоговый орган имеет право самостоятельно отнести платеж к одному из перечисленных оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
Поле № 107 «Налоговый период» используется для указания периодичности уплаты налога / сбора или конкретной даты уплаты налога / сбора, установленной налоговым законодательством. Показатель содержит десять знаков вместе с точками.
Например, срок уплаты годового налога по упрощенной системе налогообложения за 2007 год - ГД.00.2007. Именно это значение и будет стоять в поле 107. Если платежи квартальные - за первый квартал 2008 года - КВ.01.2008. Налоги по заработной плате должны быть перечислены до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Так, за декабрь 2007 года «зарплатные» налоги до 15.01.2008, а налог на доходы физических лиц перечисляется в день выдачи зарплаты.
В поле № 108 «Номер документа» указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Зависит от основания платежа. Знак «№» не проставляется. Если делается текущий платеж или добровольное погашение задолженности, то в этом поле проставляется «0».
Поле № 109 «Дата документа» обозначает дату документа, на основании которого производится платеж. Так же, как и в предыдущем случае, состоит из десяти знаков (включая разделительные точки между днем, месяцем и годом), но содержит в себе только цифры. При перечислении текущих налоговых платежей или при добровольном погашении задолженности обычно ставят дату подписания декларации. Если платеж идет после налоговой проверки, то пишется дата документа с требованием погасить недоимку. А в поле 108 будет указан номер этого требования.
Поле № 110 «Тип платежа» имеет два буквенных знака.
Если в этом поле указан «0», то налоговики имеют право самостоятельно отнести платеж к одному из перечисленных типов платежа (налог, пеня, процент или штраф), руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
В поле № 24 «Назначение платежа» указывается необходимая дополнительная информация. Например, если перечисляется налог в ПФР на страховую ее часть, то так и должно быть написано: «ПФР страховая часть, ваш номер в ПФР как работодателя и период, за который производится платеж».
Пример 4
Свернуть Показать
ЗАО «Ромул» перечисляет платежным поручением ЕСН в пенсионный фонд на страховую часть пенсии за январь 2008 года.
КБК этого налога - 18210202010061000160.
ЗАО зарегистрировано в ИФНС № 5 по г. Москве.
Код ОКАТО - 45286560000.
Поскольку предприниматель самостоятельно платит рассчитанный текущий налог, значит, «Основание платежа» - ТП.
Уплата налога за январь, следовательно, «Налоговый период» - МС.01.2008.
Платеж текущий, поэтому номер документа «0» и дата документа будет «0», так как декларации подписываются только раз в квартал, а налог уплачивается только за первый месяц первого квартала.
Показатель «Тип платежа» имеет значение НС.
Платежное поручение ЗАО «Ромул» будет выглядеть следующим образом.